宁夏丝路电器有限责任公司2021年发生以下业务：（1）销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元；（2）购买企业债券利息60万元，买卖股票转让所得100万元；（3）销售费用800万元（其中广告费用450万元），管理费用980万元（其中业务招待费120万元）；（4）营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自产产品200台；（5）以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每个问题需计算出合计数。 （1） 计算全年销售收入。 解： （2） 计算全年准予税前扣除的销售成本。 解： （3） 计算全年准予税前扣除的销售费用。 解： （4） 计算全年准予税前扣除的管理费用。 解： （5） 计算全年准予税前扣除的营业外支出。 解： （6） 计算全年境内生产经营所得应纳税所得额。 解： （7） 计算2021年应纳企业所得税。 解：

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2023-06-01 13:23

（1） 计算全年销售收入。=（30000+200+300）*0.3+50+100=1065

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2023-06-01 13:24

（2） 计算全年准予税前扣除的销售成本。（30000+300+200）*0.22=6710
（1） 计算全年销售收入。=（30000+200+300）*0.3+50+100=9300

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2023-06-01 13:25

3.广告费扣除30500*0.3*15%=1372.5全扣除
销售费用800

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2023-06-01 13:26

4业务招待费扣除120*60%=72
30500*0.3*0.005=45.75纳税调增120-45.75=74.25
全年准予税前扣除的管理费用980-120+45.75=905.75

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2023-06-01 13:28

5公益性捐赠扣除683.25*12%=81.99
纳税调增200*0.3*1.13=67.8全部扣除
全年准予税前扣除的营业外支出。120.75

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2023-06-01 13:28

6） 计算全年境内生产经营所得应纳税所得额。
683.25+74.25=757.50

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2023-06-01 13:29

（7） 计算2021年应纳企业所得税。757.50*25%=