甲农家生产企业为增值税一般纳税人，该企业向各地农机销售农机产品开具的增值税专用发票上注明金额700万元向各地，销售农机零配件取得税收入90万元。购进钢材材料取得的增值税，专用发票上注明的税额59.5万元，取得的货物运输发票上注明的运费3万元，购进纪念品用于集体福利取得增值税专用发票注明发票2万元，因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料，账面成本为1.2万元，请计算该农机生产企业应缴增值税

甲农家生产企业为增值税一般纳税人，该企业向各地农机销售农机产品开具的增值税专用发票上注明金额700万元向各地，销售农机零配件取得税收入90万元。购进钢材材料取得的增值税，专用发票上注明的税额59.5万元，取得的货物运输发票上注明的运费3万元，购进纪念品用于集体福利取得增值税专用发票注明发票2万元，因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料，账面成本为1.2万元，请计算该农机生产企业应缴增值税

答：  您好，销售农机整机9%税率，农机零配件13%税率，因此增值税销项税=700/(1%2B9%)*9%%2B90/(1%2B13%)*13%=57.80%2B10.35=68.15万， 货物运输发票进项税=3*9%=0.27万 集体福利需要进项税转出=2 管理不善丢失一批以前月份购进的原材料需要进项税转出=1.2*0.13=0.156 因此，应缴增值税=68.15-（0.27%2B59.5-2-0.156）=10.536万

甲农家生产企业为增值税一般纳税人，该企业向各地农机销售农机产品开具的增值税专用发票上注明金额700万元向各地，销售农机零配件取得税收入90万元。购进钢材材料取得的增值税，专用发票上注明的税额59.5万元，取得的货物运输发票上注明的运费3万元，购进纪念品用于集体福利取得增值税专用发票注明发票2万元，因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料，账面成本为1.2万元，请计算该农机生产企业应缴增值税

答： 当月可以抵扣进项税额59.5+3*9%-1.2*13%=59.614 当期销项税700*9%+90/1.13*13%=73.35 应交增值税73.35-59.614=13.736

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

30. 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2022 年 2 月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额50 万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3 万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元A.2.16B.2.83C.5.08D.26.43

答： 你好 销项税额=500*9%%2B90/1.13*13%=55.35 进项税额=50%2B3*9%=50.27 应纳增值税=55.35-50.27=5.08