老师，企业所得税年度申报（查账征收）当中的A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表第6行电子设备3列大于1列，这个怎么办？（如图）

Reborn 追问

2023-05-23 10:42

就是2022年的企业所得税年报表，应该是一次性吧
2022年中间买了两个笔记本电脑单价都没超过5000，我就直接整体折旧了，是这个原因吗？

郭老师 解答

2023-05-23 10:44

你账上一次折旧了吗？这个账上做的不对。

郭老师 解答

2023-05-23 10:44

账上只能按月折旧，你想要一次抵扣所得税，在这里面填写11.2行第六列里面填写一次折旧的金额。

Reborn 追问

2023-05-23 10:47

老师，我减去这个一次性折旧的金额之后，还是第3列大于第1列，这是怎么回事？

郭老师 解答

2023-05-23 10:48

填写之后的截图看一下。

Reborn 追问

2023-05-23 10:52

老师，这样填好之后，资产原值也都变了

Reborn 追问

2023-05-23 10:53

不是资产原值，是固定资产那一行

郭老师 解答

2023-05-23 10:57

11.2行的第六列，你填写的不对
然后第二列你填写购入的次月到2022年12月底折旧的金额是
然后一次折，再减去第二列的这个金额，在纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

郭老师 解答

2023-05-23 10:57

账上多折旧得需要纳税调增。

Reborn 追问

2023-05-23 11:05

老师，11.2行的第六列我没填，笔记本电脑是享受加速折旧政策的资产吗？
你说的第二列填写购入的次月到2022年12月底折旧的金额是第6行第二列吗？
一次折是怎么折？

郭老师 解答

2023-05-23 11:10

第一个可以的，第二个是11.2行里面这个第六列填写一次折旧的原值减去残值之后的金额填写就是了。 残值是零，就是原值。

Reborn 追问

2023-05-23 11:18

老师，我这样填对吗？
但是我第6行那两个位置的数额还是不对，我是直接用之前的数额减去9398，得出来的。
老师，如果按我这样写，在纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额是0吗？

郭老师 解答

2023-05-23 11:22

你这个固定资产是什么时间买来的？

郭老师 解答

2023-05-23 11:22

第三列是从购买到2022年折旧的。

Reborn 追问

2023-05-23 11:25

3月买的，当月就这完了

郭老师 解答

2023-05-23 11:31

你账上做错了，你和第二列填写一样的。

Reborn 追问

2023-05-23 11:32

老师，那我这种情况怎么填表呀？
应该怎么改呀？

郭老师 解答

2023-05-23 11:33

你好，第一列填写原值，第二列填写应该账上折旧的金额，第三列填写的是应该账上折旧的金额，第4列填写原值，

郭老师 解答

2023-05-23 11:33

如果你一次抵扣所得税，第五列填写原值。

郭老师 解答

2023-05-23 11:33

六列填写原值减残值。

Reborn 追问

2023-05-23 11:36

老师，那我账上已经错了，也按账上这样写吗？
第六行也是错的，咋办？

郭老师 解答

2023-05-23 11:38

对的，是的，调整的数据，纳税调增不是让你在纳税调整明细表吗？你在上面看一下。

郭老师 解答

2023-05-23 11:38

第六行的也按照这个来调整。

Reborn 追问

2023-05-23 12:00

那老师，我的会计分录还需要改吗？

郭老师 解答

2023-05-23 12:01

要修改的借累计折旧、贷以前年度损益调整。

Reborn 追问

2023-05-23 12:24

老师，改成这个之后，重新写计提折旧的会计分录吗？

郭老师 解答

2023-05-23 12:26

你好，不用的，这个只做差额就可以了，你只需要把你账上多折旧的那一部分红虫就行。然后今年开始还是按月做折旧，然后第二年明年汇算清缴，纳税调增。