2022年计提的费用，借：管理费用——业务招待费 贷：应付账款-购货款 我五月份支付了，但是没有来票呢。我在五月份的时候应该怎么记账？

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:03

老师，那我去年年末计提的，2023年支付一笔。直接计应付账款   贷银行存款，不需要调整年度损益吗？

宋生老师 解答

2023-05-23 08:04

你好，不需要。因为你23年支付的时候不涉及到损益类科目。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:05

我实际是没有收到发票呢？只是在2022年12月做了一笔费用，是管理费用

宋生老师 解答

2023-05-23 08:06

你好，实际上你没有收到发票，所以在汇算清缴的时候要调整。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:09

那怎么调整啊？

宋生老师 解答

2023-05-23 08:10

你好，在这个地方填写对应的数据。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:10

应该怎么做分录啊

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:11

老师，你看一下我做的两笔分录

宋生老师 解答

2023-05-23 08:13

你好，这个不需要做分录。你实际上有这个业务，只是没有发票而已。
你这个说了二三年，只需要借应付账款，贷银行存款就好了。不需要做以前年度损益。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:15

那我来票的时候怎么做账务处理，2022年我实际是没有收到票的，只是计提费用了

宋生老师 解答

2023-05-23 08:16

你好，你拿到发票了，直接贴进去就可以了。你已经做过分路了。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:18

那我2023年拿到的票可以直接贴到2022年的凭证里面吗？

宋生老师 解答

2023-05-23 08:19

你好，可以的。因为本身就是22年发生的费用

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:22

开票的日期是2023年的啊，能放到2022年的凭证里面吗？

宋生老师 解答

2023-05-23 08:23

你好，你如果一定纠结这个，老师就只能够说这个开票方违法了。因为22年发生的业务，他到23年才开票。

无敌小魔仙 追问

2023-05-23 08:30

那计提的费用也不可以吗

宋生老师 解答

2023-05-23 08:30

你好，你有实际发生就可以计提，就像你这个二二年确实有发生了这个业务招待费。就可以做。
这样才符合权责发生制。你做账是没有错的，是对方开票的问题，对方22年取得收入，二三年才开票。这就有延迟纳税，偷税漏税的嫌疑。