老师，请问一下企业所得税申报填报遇到的问题

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2026-04-17 12:51

老师，企业所得税申报表里已计入成本费用的职工薪酬的取数是26.1-26.3应付职工薪酬明细科目下贷方合计数对吗？包含工会经费用吗

小菲老师 解答

2026-04-17 12:52

同学，你好 
你看一下取数规则 
 
 
1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 
 
2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

微信用户 追问

2026-04-17 12:54

老师，都是指每个季度的贷方和借方合计数据对吗

小菲老师 解答

2026-04-17 12:55

同学，你好 
是季度累计数

微信用户 追问

2026-04-17 12:58

老师，已计入成本费用的职工薪酬是指计提的应付职工薪酬会计科目一的一级科目贷方金额，而实际支附的应付职工薪酬二级科目工资薪金借方里的金额包含了之前季度的数据，应该怎么办

小菲老师 解答

2026-04-17 13:00

同学，你好 
不要紧，就按照账上的分录取数

微信用户 追问

2026-04-17 13:02

老师，是不是在应付职工薪酬-工资借方发生额里把不属于这个季度的实发工资金额减掉来填对吗

小菲老师 解答

2026-04-17 13:03

同学，你好 
不需要减去的