老师，是这样的，我们22年付了汽车保险4010元，当时没有发票，我直接入了借管理费用-汽车保险4010，贷银行存款4010。后来汇算清缴发现这张发票一直没开给我们，就问对方要了开过来了。对方开了一张专票3710元，税金210元，代收车船税300元，请问我现在该如何做这张发票

有有 追问

2023-05-17 14:49

车船税是300，发票增值税税金是210

郭老师 解答

2023-05-17 14:51

借应付账款，贷以前年度损益调整，4010
借以前年度损益调整，3710
进项210
贷应付账款
借以前年度损益调整，贷应交税费车船税300
借应交税费车船税，贷应付账款300
那他这个发票给你多开了是吧。借应付账款，贷以前年度损益调整210。

有有 追问

2023-05-17 14:57

不是的，老师，发票开了3710+代收车船税300正好4010。发票3710里的增值税税金是210元

郭老师 解答

2023-05-17 14:59

借应付账款，贷以前年度损益调整，4010
借以前年度损益调整，3500
进项210
贷应付账款3710
借以前年度损益调整，贷应交税费车船税300
借应交税费车船税，贷应付账款300

郭老师 解答

2023-05-17 14:59

汇算清缴需要纳税调增210。

有有 追问

2023-05-17 15:03

老的，老师，解答的很透彻。老师，我们适用的小企业会计准则。您上面的分录以前年度损益调整是不是都要替换成利润分配-未分配利润

郭老师 解答

2023-05-17 15:10

对的，是的，是这么做的。