某生产企业(增值税一般纳税人)有出口经营权，20× 年8月外销货收入100万美元，当月内销收入150万元，当月进项税额70万元，通过主管税务机关认证。美元与人民币的比价为1：6.9，该企业适用的增值税税率为13%，出口退税税率为13%。 要求：计算该企业当期应退税额并进行相应的会计处理。

暖暖老师 解答

2023-05-17 08:07

免抵退不得免征和抵扣的税额100*6.9*（13%-13%）=0
当期应纳税额是150*13%-70-0=-50.5
免抵退税额是100*6.9*13%=89.70
当期应退税额是50.5
当期的免抵税额是89.70-50.5=39.20

暖暖老师 解答

2023-05-17 08:09

借其他应收款-应收出口退税款50.5
应交增值税-应交增值税（出口抵减内销）39.20
贷应交税费-应交增值税（出口退税）89.70

淡定的水壶 追问

2023-05-17 20:34

为什么当期应纳税额还要✖13%

暖暖老师 解答

2023-05-17 20:49

收入乘以税率是应交增值税

淡定的水壶 追问

2023-05-17 20:53

好的，明白了

暖暖老师 解答

2023-05-17 20:58

祝你学习进步加油加油