去年多暂估一笔管理费用2万，账上已经做以前年度损益调整，并在一季度交了企业所得税。但去年第四季度报表和年报都是按之前账上做的，需要更改报表吗？汇算清缴需要调增吗？（小企业会计准则）

编号89757 追问

2023-05-15 13:50

第四季度和上年度的财务报表需要调整吗？

宋生老师 解答

2023-05-15 13:53

你好年度的财务报表要根据这个汇算清缴后调整的来填。

编号89757 追问

2023-05-15 14:07

不是很明白，您的意思是第四季度财务报表不用改了，只改年度财务报表？那这笔汇算清缴做调增吗？还是在期间费用中直接扣掉这笔费用？

宋生老师 解答

2023-05-15 14:08

你好，是的，四季度的财务报表不用改，只用改年度的。
汇算清缴要调增

编号89757 追问

2023-05-15 14:15

汇算清缴做纳税调增，在汇算清缴主表上，管理费用不变动，按第四数据填报。年报表调减管理费用，是这个意思吧？

宋生老师 解答

2023-05-15 14:15

你好，汇算清缴会有期间费用表，也有调整表格

编号89757 追问

2023-05-15 14:19

我了解有两个表格，不是很懂汇算清缴期间费用和财务年报的期间费用的钩稽关系。我的意思是想问调整表格调增了，汇算清缴期间费用表还要调吗？

宋生老师 解答

2023-05-15 14:20

你好，其实期间费用那个是填账上的数据啊。或者你不清楚的话，你直接截图来看哪一行哪一列。

编号89757 追问

2023-05-15 14:28

我的意思是可不可以理解为期间费用表-管理费用填去年的数据，年报-管理费用填更新的数据？
期间费用是填账的账上的数据了（去年的），这不是多暂估了2万管理费用了么，汇算清缴要把这部分调整成增加额。那现在要调整财务年报，那年报上的管理费用是不是要减去这2万？那减了这两万，是不是跟汇算清缴期间费用表不一致了？

宋生老师 解答

2023-05-15 14:29

你好，年度财务报表上不用减