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郭老师
职称： 初级会计师
2023-04-28 16:26
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纳税义务时间是先开具发票的为发票时间，那开了发票未收到款，是不是不能确认收入？不能记主营业务收入？
答： 你好，这个具体的是销售产品的还是提供劳务？
1. 甲公司经营连锁面包店，某年向客户销售了5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为1 000 000元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至当年年末，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。年末时，应确认的主营业务收入是（ ）。(本题10分)
答： 企业预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，应当按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;因此，甲公司销售储值卡应当确认的收入金额=(400000%2B50000×400000÷950000)/(1%2B16%)=362976.4(元)。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
有合同，且合同约定3.10发货，为什么纳税义务时间是按3.15呢？
答： 您好，合同约定的付款日期纳税义务发生时间通常以合同约定的付款日期为准。例如，对于增值税，纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，如果没有约定，就是按发货的时间
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