某建筑公司为增值税一般纳税人，2021年5月承接了两个工程项目，这两个项目均 为跨省项目。A 项目为包工包料提供建筑服务，含增值税总包款为 3000 万元，含税分包款 1000 万元：B项目是为甲供工程提供的建筑服务，选择了简易计税，含税总包款为 1000 万元，含税分包款 100 万元。 请回答以下问题。（以万元为单位） 问题（1)：A 项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？如何进行账务处理？（20分） 问题（2）：A 项目在支付 1000 万元含税分包工程款时，取得税率9%的专票，应如何进行账务处理？ 问题（3）：B项目应该在建筑服务发生地预缴多少增值税？应如何进行账务处理？

加菲猫老师 解答

2023-04-26 11:05

A项目采用一般计税方法 在发生地先预缴增值税
预缴金额=（3000-1000）/（1+9%）*2%=36.70万元
借：应交税费-预缴增值税 36.70
贷：银行存款                      36.70

加菲猫老师 解答

2023-04-26 11:07

B项目预缴增值税预缴金额=（1000-100）/（1+3%）*3%=26.21万元
借：应交税费-简易计税 26.21
贷：银行存款                   26.21

加菲猫老师 解答

2023-04-26 11:11

A项目取得分包发票
借：工程施工-合同成本                       917.43
        应交税费-应交增值税（进项税额）82.57
贷：银行存款                                         1000