某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月有几项业务：6 个月前收取的一餐厅啤酒包装物押金 10000 元，白酒包装物押金15000元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有；12月销售啤酒收取包装物押金4000元，销售白酒收取包装物押金8000元。 要求：对包装物押金进行增值税处理。

某商场为增值税一般纳税人，2020 年 12 月有几项业务：6 个月前收取的一餐厅啤酒包装物押金 10000 元，白酒包装物押金15000元，本月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定这部分押金即收归商场所有；12月销售啤酒收取包装物押金4000元，销售白酒收取包装物押金8000元。要求：对包装物押金进行增值税处理。

答： 您好，白洒收到就计税，啤酒包装物押金到期才计税 12 月包装物押金交增值税  （10000%2B8000）/1.13*13%=2070.80

A公司委托B公司加工烟丝一批，双方均为增值税一般纳税人，A公司提供烟叶，发出成本56000元，支付加工费14000元，该批烟丝收回后A公司直接原价销售。已知B公司没有生产过同类型得到烟丝。(1)A公司发出烟叶的会计处理。(2)计算A公司应缴纳的消费税和增值税。(3)A公司支付加工费、消费税、增值税的会计处理。(4)A公司收回加工物资的会计处理。

答： （1） A公司发出烟叶的会计处理。 借：委托加工物资 56000 贷：库存商品 56000 (2) 计算A公司应缴纳的消费稅和增值税。 应缴纳的消费税=（56000%2B14000）/（1-30%）*30%=30000 增值税=14000*13%=1820 3） A公司支付加工费、消费税、增值税的会计处理。 借：委托加工物资 44000     应交税费-应交增值税（进项税额）1820  贷：银行存款   45820 （4） A公司收回加工物资的会计处理。 借：库存商品  100000   贷：委托加工物资 100000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2、某服装公司为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：(1)将自产产品100件捐赠给某希望小学，产品账面成本为每件40元，市场售价为每件50元；(2)以自产产品分配股利，该批产品成本为150万元，市场售价为200万元(不含税)；(3)将一批自产产品用于职工福利，该批产品的成本为200万元，市场售价为300万元；(4)将自有厂房对外出租，预收租金10万元。要求：做出上述业务账务处理。

答： 您好，1借营业外支出。贷库存商品4000，应交税费-应交增值税5000*13%。2借未分配利润，贷应付股利，借应付股利，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品。