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朴老师

职称： 会计师

2026-06-18 09:11

账上收入和增值税申报表销售额对不上是正常税会差异，备好红冲发票、窗口申报回执、情况说明备查。
负数税额不该转营业外支出，正确做法：红字发票冲当期收入、贷方红字记销项税额；少计提的 5% 税率差补提销项并冲减收入。
已做错账直接冲回营业外支出，恢复销项负数即可。

雨?? 追问

2026-06-18 09:31

我说的负数税额是比如负数发票10万，税额990.1，这张负数发票重开了8万，税额792.0，那这个-990.1+792=-198.1，这个-198.1因为增值税没申报不会退税了，这个税额做哪里去

朴老师 解答

2026-06-18 09:34

税局不让抵扣、不退税的差额税额 - 198.1，计入营业外支出 — 税务调整损失，和你最初做法一致，属于实务合规处理。
规范分录
红冲 + 重开合并：
贷：主营业务收入 红字
应交税费 — 销项税额 -198.1
借：营业外支出 198.1
贷：应交税费 — 销项税额 198.1
收入、增值税申报表天然对不上，做好台账留存红冲票、窗口申报回执备查

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