老师，京东店铺预付了款，开的服务费-礼品，但是发票没有收到、这个礼品要做库存商品吗，借：库存商品-礼品，贷：预付账款，发票还没有收到可以先做：借：销售费用 贷：库存商品，这样做账可以吗，还是要做收入。

郭老师 解答

2023-04-17 09:28

但是你需要做应交税费赠送出去的，借销售费用，贷库存商品应交税费，应交增值税销项。

Amy 追问

2023-04-17 12:02

我们是一般纳税人，应交税费-销项税是按13%吗，然后，进项是5个点的，

郭老师 解答

2023-04-17 12:04

进项税率是5%的是什么业务的？

Amy 追问

2023-04-17 12:05

就是小规模纳税人，服务费-礼品费，

郭老师 解答

2023-04-17 12:07

你好，税率应该是3%的，今年有优惠政策1%。

郭老师 解答

2023-04-17 12:07

缴纳的增值税等于销项减去进项，按照这个来缴纳。

Amy 追问

2023-04-17 12:09

我现在发票还没有收到，能不能先按这个图片这样做账？

郭老师 解答

2023-04-17 12:10

外帐不可
借销售费用，贷库存商品应交税费，应交增值税，销项需要视同销售的，你这个没有视同销售。

Amy 追问

2023-04-17 12:13

那税应该如何算？销项是13%,进项是小规模的，那应该要做多税的税额？

Amy 追问

2023-04-17 12:15

销售费用的税按13%计提吗？

郭老师 解答

2023-04-17 12:16

你好，库存商品乘以13%，如果是一般纳税人。

郭老师 解答

2023-04-17 12:17

没有其他的业务抵扣吗？只有这一个抵扣的。

Amy 追问

2023-04-17 12:20

进项是普通50万，用50*1.13=56.5，这样吗
是的，没有其他的业务抵扣了。
老师，那图片中这样做分录可以吗？

郭老师 解答

2023-04-17 12:24

可以的，可以这么做的。

Amy 追问

2023-04-17 12:36

那等发票收到的时候应该再做一笔什么分录？

郭老师 解答

2023-04-17 12:40

借应付账款待库存商品，
借库存商品应交税费，应交多的税进项，贷应付账款。

Amy 追问

2023-04-17 12:50

进项开的普通发票，没有进项税，那就是：借：应付账款  贷：库存商品， 借：库存商品，贷：应付账款，是吧。

郭老师 解答

2023-04-17 12:57

可以打可以这么做的