1、个人所得税申报表上填的收入额是扣除社保（个人）后的金额还是应发的金额？2、计提工资的数额是不是加上员工个税的金额总额计提，借：管理费用---工资 （实发数 个税） 贷：应付职工薪酬--工资 （实发数 个税） ，而不是银行的实际支付金额？对吗？

坐看云起 追问

2017-12-06 09:51

老师 ，您这分录，发放工资时个人的社保部分也通过应付职工薪酬——社保来核算，不是通过“其他应收款”或者其他应付款马？那就是说应付职工薪酬——社保 里体现的是单位缴纳和个人扣款的合计数？

宋生老师 解答

2017-12-06 09:53

您好！是的。是合计数。 
你如果是先帮他付了社保，然后再从他工资扣回来，就是在帮他垫付的时候计入其他应收款

坐看云起 追问

2017-12-06 12:39

@宋老师:不是说个人工资不需要计提吗？我之前都是按这个核算的，是不是错了，月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分） 
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）

宋生老师 解答

2017-12-06 13:31

你好！你是计入其他应收的，相当于扣的时候计入其他应收了。没关系的。

坐看云起 追问

2017-12-06 15:05

但是我核算的“应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）”这一部分只是单位给职工缴纳的，您之前说的是单位 个人缴纳的合计数

宋生老师 解答

2017-12-06 15:08

你好！你看我的分录，是分开来的，你是说我说的第二个分录里面的金额是吧。那个是只有企业的部分。我以为你说你只用应付职工薪酬-社保来核算。