差额征税的账务处理，相关成本费用扣减销售额（以旅游服务为例）。 确认旅游服务收入： 借：银行存款 318 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 支付旅游费用等： 借：主营业务成本 200 贷：银行存款 200 这个钱，是付给旅游公司的供应商了。 然后，公司调整成本： 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）18 贷：主营业务成本 18 这整个操作下来，税务局没收到旅游公司的钱啊。这不就相当于旅游公司没有缴纳增值税么？旅游公司不用缴纳增值税么？

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 11:33

还是要交增值税额的 =18-12=6

球球 追问

2023-04-12 19:02

课件上不是这么写的。
老师上课的时候，也没有说是直接按主营业务成本的6%提。
有点懵了。

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 19:08

您的课件写错了，把18的位置改为12。

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 19:10

借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12
 贷：主营业务成本 200*6%=12

税务局只是让把支付别人的那一部分费用，就是200乘以6%等于12 减掉。

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 19:13

您想税务局怎么可能不让交税呢？如果这么做的话，旅游行业都不用交税了。

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 19:17

一般纳税人差额征税的会计核算
根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：
对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额， 应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”。

一休哥哥老师 解答

2023-04-12 19:17

扣减的销售额只有200，200对应的增值税就是200乘以6%。