丁公司2020年度利润表中利润总额为12000000元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2020年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有 (1)2019年12月31日取得的一项固定资产,成本6000000元,使用年限10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金2000000元。 (3)当年发生研究开发支出5000000元,较上年度增长20%。其中3000000元予以资本化;截至2020年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。 (4)应付违反环保法规定罚款1000000元。 (5)期末对持有的存货计提了300000元的存货跌价准备
淡淡的凤凰
于2023-04-11 15:09 发布 981次浏览
- 送心意
唐维文
职称: 注册会计师,初级会计师,税务师,中级会计师,高级会计师,经济师
2023-04-11 15:22
1,税法600万-60万=540万,会计600万-600×2/10=480万,递延所得税资产(540-480)×25%
2,(20-1200×12%)×25%
递延所得税资产
3和4,不确认
5,递延所得税资产30×25%
相关问题讨论

末计提坏账准备和存货计提跌价准备,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
《企业会计准则第8号——资产减值》的规定,是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值,一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时,再进行资产减值的账务处理。
2015-08-16 17:02:50

1,税法600万-60万=540万,会计600万-600×2/10=480万,递延所得税资产(540-480)×25%
2,(20-1200×12%)×25%
递延所得税资产
3和4,不确认
5,递延所得税资产30×25%
2023-04-11 15:22:42

你好,因为递延所得税资产也产生所得税费用的
2021-09-04 11:05:29

你好,是记入递延所得税资产
2020-08-20 09:19:41

您好,因为计提所得税费用是增加递延所得税负债,减少递延所得税资产
2021-02-05 08:34:51
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