关于转让金融商品应交增值税的问题，如果转让时卖赔了年末无法结转，按常理说，卖赔了就是没赚钱，这一部分应该是不交税的，那么结转的时候应交增值税应该怎么做分录呢？

小谭同学 追问

2023-04-02 10:38

你好，就是卖亏了，应该是不交税的，但是课堂上这个还是借：应交税费-转让金融商品应交税费  贷：投资收益。那年末结转还是亏得话，是不可以转入下一年，那这一块应该怎么理解呢？

小锁老师 解答

2023-04-02 10:41

这个是属于这样的，也就是说，他增值税是按照收入的6%，缴纳的，不是利润

小谭同学 追问

2023-04-02 10:44

也就是说我卖出的时候获得的这一部分钱来计税，不是按照卖出价减买入价的差额对吗？但是前面老师讲的转让金融商品应交增值税=(卖出价-买入价）/（1+6%）*6%。

小锁老师 解答

2023-04-02 10:50

对的，是这个意思的，其实就是抵税了

小谭同学 追问

2023-04-02 10:52

平时的可以结转下期抵税这个我明白了，但是年度结转的时候是不可以结转到下一年抵税的，年末仍然是亏损状态的话，这一部分的税额是怎么计算的呢？

小锁老师 解答

2023-04-02 10:54

税额就是说，实际按照卖出的亏损，扣除买入，他那样当做进项了

小谭同学 追问

2023-04-02 10:56

我理解的亏损状态的话，卖出价-买入价是负数就应该是没有税的，我亏的这一部分如果后面赚回来了就可以抵扣，年末的时候还没有赚回来，那就不能抵扣了，这个不能抵扣的部分也是损失，但是这一部分应该是不用交的吧？

小锁老师 解答

2023-04-02 10:56

嗯对，是不需要缴纳的额

小谭同学 追问

2023-04-02 10:57

好的，明白了，谢谢

小锁老师 解答

2023-04-02 13:03

没事的哈，理解了就好