东华公司2020年度利润总额(税前会计利润)为2000000元，所得税税率为25%。东华公司全年实发工资、薪金为200000元，职工福利费60000元，工会经费 3000元，职工教育经费20000元。本年收到国库券利息收入40000元，营业外支出中有8 000元为税款滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。请计算甲公司当期应交所得税额

杨家续老师

职称：注册会计师,初级会计师,中级会计师

2023-03-31 14:01

福利费的扣除限额=200000*14%=28000
工会经费扣除限额=200000*2%=4000
职工教育经费扣除限额=200000*8%=16000
纳税调增=60000-28000+3000-4000+20000-16000=35000
债券利息不纳税调减40000
税收滞纳金8000调增
2000000-40000+35000+8000=2003000
应交所得税额=2003000*25%=500750

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