永昌公司2019年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额 均为0元，2019年度利润表中利润总额为300000元，该公司适用的所得税税率为25%。为了计算当年的应交所得税与所得税费用，会计试 查找了全年的交易和事项，其中会计处理与税收处理存在的差别有 (1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600000元 使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)国债利息收入50000元; (3)交易性金融资产公允价值增加30000元;(4)应付违反环保法规定罚款100000元。5)年末对持有的存货计提了30000元的存货跌价准备。 孤独的摩托 于 2021-12-11 08:44 发布

永昌公司2019年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额均为0元，2019年度利润表中利润总额为300000元，该公司适用的所得税税率为25%。为了计算当年的应交所得税与所得税费用，会计试查找了全年的交易和事项，其中会计处理与税收处理存在的差别有(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为600000元使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)国债利息收入50000元;(3)交易性金融资产公允价值增加30000元;(4)应付违反环保法规定罚款100000元。5)年末对持有的存货计提了30000元的存货跌价准备。孤独的摩托于 2021-12-11 08:44 发布

答： 您好，这个是全部的吗

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

丁公司2020年度利润表中利润总额为12000000元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有(1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6000000元，使用年限10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金2000000元。(3)当年发生研究开发支出5000000元，较上年度增长20%。其中3000000元予以资本化；截至2020年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出加计50%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应予摊销的金额。(4)应付违反环保法规定罚款1000000元。(5)期末对持有的存货计提了300000元的存货跌价准备

答： 1，税法600万-60万=540万，会计600万-600×2/10=480万，递延所得税资产(540-480)×25% 2，(20-1200×12%)×25% 递延所得税资产 3和4，不确认 5，递延所得税资产30×25%