老师你好，请问下我们去年有支付的货款没有收到发票，那如果我们汇算清缴也没有收到，企业所得税要调增的话，我们做账的预付账款的分录要怎么做？

Anne 追问

2023-03-29 16:37

有实际业务的，就是对方不开票给我们，我们账上不用处理吗，那不是预付账款一直挂着账？

郭老师 解答

2023-03-29 16:37

你好，借预付账款贷银行存款，借助于业务成本贷预付账款。

郭老师 解答

2023-03-29 16:38

怎么会一直有余额，你得做了成本才行，你做了成本才纳税调增。

Anne 追问

2023-03-29 16:41

我之前是做了预付账款，贷银行存款，那是不是要做结转主营业务成本，贷预付账款啊？这样子才要调增？

郭老师 解答

2023-03-29 16:41

对的是的，是这个意思。

Anne 追问

2023-03-29 16:47

那比如我5月份还没全部结转完那个预付账款，剩下的也需要全部调增吗？

郭老师 解答

2023-03-29 16:48

好，结转了多少主营业务成本汇算清缴，纳税调增多少。

Anne 追问

2023-03-29 16:51

意思就是剩下的没结转的可以留到明年汇算再调增？

郭老师 解答

2023-03-29 17:08

对的，是的，可以这么理解的。