老师您好！请问固定资产——厂房在公司成立时入账10万元（没有发票,实际上是租用的厂房，有做交租金的账务处理)，同时做了计提折旧的账务处理，但只计提到2019年，也就是说只计提了一部分折旧，21年我红冲了固定资产——厂房10万元和已经计提的折旧两万多元，补提了所得税514.5元，还没有补交所得税款，准备在21年的汇算清缴填报时调增可以吗？然后这现个红冲的10万元厂房需要在汇算清缴的哪一张表上填报资产损失呢？

老师您好！请问固定资产——厂房在公司成立时入账10万元（没有发票,实际上是租用的厂房，有做交租金的账务处理)，同时做了计提折旧的账务处理，但只计提到2019年，也就是说只计提了一部分折旧，21年我红冲了固定资产——厂房10万元和已经计提的折旧两万多元，补提了所得税514.5元，还没有补交所得税款，准备在21年的汇算清缴填报时调增可以吗？然后这现个红冲的10万元厂房需要在汇算清缴的哪一张表上填报资产损失呢？

答： 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，公司成立时租用的厂房虽然可以计提折旧，但是不属于固定资产，在税务处理上，只需要根据该厂房的租赁期限来处理，租赁期间的应纳税收入一般产生于租赁收入减去租赁费用，约定固定资产不属于租赁收入，没有发票的情况下，就无需产生税收，在21年的汇算清缴填报时，10万元厂房红冲的税相关资料应填写在表二，这部分应纳税收入需要调增，但也可以做减计处理，并补交相应的所得税款。

老师您好！请问固定资产——厂房在公司成立时入账10万元（没有发票,实际上是租用的厂房，有做交租金的账务处理)，同时做了计提折旧的账务处理，但只计提到2019年，也就是说只计提了一部分折旧，21年我红冲了固定资产——厂房10万元和已经计提的折旧两万多元，补提了所得税514.5元，还没有补交所得税款，准备在21年的汇算清缴填报时调增可以吗？然后这现个红冲的10万元厂房需要在汇算清缴的哪一张表上填报资产损失呢？

答： 同学你好，这个租用的厂房不要挂帐固定资产，如果21年度的年度汇算清缴还没做，那就把21年的相关凭证去修改正确， 付款10万元，可以当做是预付的租金，后面每月冲销这个租金，折旧额的这个就更不存在了，因为都不是固定资产科目，

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

请问假设购入的固定资产10万元，每年按一万元折旧进管理费用/制造费用，折旧到第10年，账上的固定资产是不是就没了？实际的固定资产如果还能用，账上还需要做处理么？如果中途第5年不能用，报废处理，是否一次性计提剩余的折旧？10年后处理固定资产，这时候卖了1万元，怎么做分录？

答： 同学你好，固定资产资产还在的，只是累计折旧金额等于固定资产金额，相减账面价值是0，折完不用做处理，中途报废把之前计提的折旧转出，没计提的部分是亏损，折旧完处理卖了1万，计入资产处置损益 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：资产处置损益