你好考试，现在小规模开的免税发票，可不可以冲2021年预提费用的成本，有税务风险吗

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-22 12:58

您好，关于您提出的关于小规模开免税发票可以冲2021年预提费用成本一事，税务机关有明文规定小规模纳税人可以使用小规模开免税发票冲销预提税款，但要符合两个条件，即：预提的税款属于可冲销税款种类和发生日在抵减期内。另外，该税款是处于收付两侧，在财务系统中冲销。

搞怪的啤酒追问

2023-03-22 12:58

那么，如果免税发票提前开出来，只是审验证明，这样会有税务风险吗？

齐惠老师解答

2023-03-22 12:58

如果小规模纳税人使用小规模开免税发票提前开出，只是审验证明，就存在税务上的风险，因为这样税务机关不能确定该发票是否满足冲销预提税款的要求，有可能出现超过期限的情况。由此可见，小规模纳税人在使用小规模开免税发票时，需要注意满足税务机关的要求，以免出现税务上的风险。例如，应当注意发票的设置时间，保证收支都在发票对应的抵减期内发生。