单位成本发票一直取不到，按暂估做账领用原材料生产，自制原材料进销存表格，回来发票来了，金额估的不对，我自己制作的成本表怎么修改？账务处理会

单位成本发票一直取不到，按暂估做账领用原材料生产，自制原材料进销存表格，回来发票来了，金额估的不对，我自己制作的成本表怎么修改？账务处理会

答： 首先，你需要把账务处理做好，即把暂估的金额和实际发票金额相比较，如果存在差异，需要进行调整。然后，你可以根据实际发票金额来修改自制原材料进销存表格，从而保证账务准确无误。

制造业企业，原则上实操中总账的存货总价值=在产品+产成品+原材料等，所有在产品和产成品都是基于原材料入库时的价值来计算的，实际工作中，ERP系统在原材料入库时就核算了原材料的入账价值，对于无票的原材料入库同样按暂估价入库，同时被领用了，在次月会计账应该红冲暂估，取得发票的时候再按实入库，但是ERP系统里原材料暂估价值入库的被领用了以后就无法进行红冲（因为红冲库存为负数），同时ERP系统里原材料领用后做生产成本进到产成品里了，像这种暂估的原材料已领用，最终转入成品里，发票回来了，应该怎么重新对成品做成本核算？

答： 在这种情况下，可以按照以下步骤进行成本核算调整： 一、确认暂估与实际发票的差异 首先，确定暂估入库的原材料价值与实际取得发票的价值之间的差异金额。 二、调整原材料成本 如果发票金额高于暂估金额： 借：原材料（差异金额） 贷：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额） 这一步将原材料的成本调整为实际发票金额。 如果发票金额低于暂估金额： 做相反分录，冲减多暂估的原材料成本。 借：应付账款 —— 暂估应付款（差异金额） 贷：原材料（差异金额） 三、调整生产成本及产成品成本 由于原材料已领用进入生产成本并最终进入产成品，需要根据原材料的差异金额相应调整生产成本和产成品成本。 计算出原材料差异金额在生产成本中的占比，一般可以按照领用的暂估原材料金额占总生产成本的比例来计算。 假设领用的暂估原材料金额为 A，总生产成本为 B，原材料差异金额为 C。那么调整比例为 C/A。 调整生产成本： 如果发票金额高于暂估金额，增加生产成本。 借：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 贷：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 如果发票金额低于暂估金额，减少生产成本。 借：原材料（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 贷：生产成本（C/A× 已完工产成品对应的生产成本金额） 调整产成品成本： 如果发票金额高于暂估金额，增加产成品成本。 借：库存商品（C/A× 已完工产成品金额） 贷：生产成本（C/A× 已完工产成品金额） 如果发票金额低于暂估金额，减少产成品成本。 借：生产成本（C/A× 已完工产成品金额） 贷：库存商品（C/A× 已完工产成品金额）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

12月购入原材料未收到发票暂估入账：借：原材料113；贷：应付账款-暂估113。12月领用原材料未收到发票暂估入账：借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；1月冲红：借：原材料113（负数）；贷：应付账款-暂估113（负数）。借生产成本-直接材料113（负数），贷：原材料113（负数）；1月收到发票：原材料113；贷：应付账款-暂估113。借生产成本-直接材料113，贷：原材料113；请问年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的吗？

答： 年底暂估入账，年后冲回这个分录是正确的。