#提问#老师2019年汇算清缴补交22万，滞纳金7万多，怎么做账，需要计提税款再支付吗 还有滞纳金7万多需要单独体现入营业外支出吗还是直接29万记入税里

#提问#老师2019年汇算清缴补交22万，滞纳金7万多，怎么做账，需要计提税款再支付吗 还有滞纳金7万多需要单独体现入营业外支出吗还是直接29万记入税里

答： 您好，汇算清缴补交22万，滞纳金7万多钱既有缴税又有缴滞纳金的情况，需要根据企业纳税义务计算应缴税款，然后再酌情处理滞纳金。一般情况下，滞纳金应计提营业外支出，对应增加所得税负。同时，要申报应纳税所得额，申报应补（退）的税额，按正常程序完成营业税月（季）度汇算清缴。

老师，您好，2021年有补2018-2019年税金，产生了滞纳金4万，但我2021记错账没把滞纳金记到营业外支出，今年做汇算清缴，我也把这个调增缴税了，这个分录还需要改吗

答： 你好，当时你的分录怎么做的？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时错误的分录是，计提税金  借 营业税金及附加-土地使用税  10万   贷  应交税费-土地使用税  10万支付税金  借  应交税费-土地使用税  10万            贷  银行存款  10万实际上3万为滞纳金如果今年修改凭证  ：1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借  税金-土地使用税7万，贷 应交税费10万，还是说直接计提不再做了  2没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目  借  营业外支出3万    贷  未分配利润3万  对吗

答： 借以前年度损益调整，贷应交税费、土地使用税 借应交税费、土地使用税，贷以前年度损益调整