2019年将支付城镇土地使用税滞纳金误计入支付城镇土地使用税，当时错误的分录是， 计提税金  借 营业税金及附加-土地使用税  10万   贷  应交税费-土地使用税  10万 支付税金  借  应交税费-土地使用税  10万            贷  银行存款  10万 实际上3万为滞纳金 如果今年修改凭证  ：1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借  税金-土地使用税7万，贷 应交税费10万，还是说直接计提不再做了  2没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目  借  营业外支出3万    贷  未分配利润3万  对吗

雁子 追问

2023-12-29 17:38

1先红冲当年的计提凭证，2计提税金：借  税金-土地使用税 7万，贷 应交税费 7万，还是说直接计提不再做了  ？               3没有以前年度损益调整科目，用未分配利润科目  借  营业外支出3万    贷  未分配利润3万  对吗

郭老师 解答

2023-12-29 17:41

你好，冲计提，然后再用滞纳金抵扣应交税费


可以
 但是你账务处理做到哪个月？

雁子 追问

2023-12-29 17:42

准备做到2023年12月

郭老师 解答

2023-12-29 17:44

你就做不了，当年的营业外支出也得用利润分配未分配利润来做。

郭老师 解答

2023-12-29 17:44

只有交当年的滞纳金的时候才能做营业外支出，也就是2019年。

雁子 追问

2023-12-29 17:51

那如果让你处理，你写个分录我学习一下，

郭老师 解答

2023-12-29 17:54

借利润分配未分配利润，
贷应交税费土地使用税、
借应交税费土地使用税、贷利润分配未分配利润

雁子 追问

2023-12-29 18:03

计提    未分配利润  7万   贷  应交税费-土地使用税7万
支付    借 应交税费-土地使用税  7万  贷  未分配利润  7万  是这个意思吗？还是

郭老师 解答

2023-12-29 18:07

不是的，第二个是红虫气体，第一个是把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额

雁子 追问

2023-12-29 18:23

借  未分配利润  3万   贷  应交税费-土地使用税  3万   把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税   7万   贷 利润分配-未分配利润  7万  是这样吗

郭老师 解答

2023-12-29 18:31

上面的金额都是30,000如果你这样做的话，你的应交税费土地使用税这个有余额了

雁子 追问

2023-12-29 18:34

借  未分配利润  3万   贷  应交税费-土地使用税  3万   把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税   3万   贷 利润分配-未分配利润  3万  这样吗？有啥意义？

郭老师 解答

2023-12-29 18:35

是的啊
跨年了没意义
但是能体现啊

雁子 追问

2023-12-29 18:42

借  未分配利润  3万   贷  应交税费-土地使用税  3万   把这个土地使用税结转到滞纳金里面去，因为他还有余额
借 应交税费-土地使用税   3万   贷 利润分配-未分配利润  3万   
这个是在不需要红字冲销原凭证做的调整凭证吗？还是说红子冲销了计提凭证 再做？

郭老师 解答

2023-12-29 18:54

借应交税费，贷未分配利润，这个是红冲税金及附加的，因为你钱已经交了，没有退钱，没有做红冲支付的，这个理解吗？