老师，小微企业 ，1月计提了附加税费分录：借：营业税金及附加 --150 贷：应交税费--城建税 150，2月缴纳税款时分录：借：应交税费--城建税 150，贷：银行存款- -150，4月享受六税两费政策申请了退税75元，4月收到75元退税的。1、请问我1月多计的75元是否要做分录冲销（还是后面月份计提时减去这多计提的75元）。 2、收到退税的75元是做分录：借：银行存款 75 贷：营业外收入 75（还是应交税费？）

晨希 追问

2022-05-09 14:06

老师，那1月计提的150元金额是正确的吗？不用冲销1月多计提的吗？税收优惠金额税法里是规定一定要入营业外收入吗？像小微企业所得税优惠的金额也要入营业外收入吗？

meizi老师 解答

2022-05-09 14:09

 你好； 1. 你之前计提正常计提即可  2. 现在退回来转营业外收入； 是的   

晨希 追问

2022-05-09 14:20

老师，退回的税收优惠金额也是可以计入其他收益吗？

meizi老师 解答

2022-05-09 14:23

你好；  看你什么准则；  可以的   可以计入其他收益或者是营业外收入   

晨希 追问

2022-05-09 14:38

是小企业准则，那是用哪个合适

meizi老师 解答

2022-05-09 14:45

你好；      小企业会计准则没有其他收益，可以用营业外收入科目代替