一季度增值税及附加税计提多了，冲减时借应交税费贷方营业外收入，营业外收入明细科目写什么？

一季度增值税及附加税计提多了，冲减时借应交税费贷方营业外收入，营业外收入明细科目写什么？

答： 您好，增值税多计提的，一般情况下，借：应收账款，负数，贷：应交税费-应交增值税-销项，负数。附加税多计提的，借：税金及附加，负数，贷：应交税费-应交城建税，负数，应交税费-应交教育费附加，负数，应交税费-应交地方教育附加费，负数。

未达起征点的减免的应交增值税，做分录时计提税金及附加，享受减免后借应交税费一城建税等 贷营业外收入，增值税减免分录借应交税费一应交增值税（减免税额）贷：营业外收入，这个必须要计入营业外收入吗？ 计入营业外收入就要交企业所得税啊

答： 你好，增值税减免了转为营业外收入，附加税减免了不需要计提 计入营业外收入需要并入利润总额申报企业所得税的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

如果本季度小规模是8万，借：应收账款80000 贷主营业务收入77669.90 贷应交税费 应交增值税2330.1，本季未超9万，增值税减免，附加税也不做分录，借应交税费 应交增值税 2330.1 贷：营业外收入- 减免税额收入2330.1季末，营业外收入结转，借：营业外收入- 减免税额收入2330.1 贷：本年利润2330.1老师这样对吗？未超9万，附加不做分录，如果一年看企业享受了多少钱减免，只能在营业外收入明细减免税额收入看出来 ，应交税费看不出来。谢谢老师。

答： 你好，是这样做账务处理的