农业企业销售时发票上的税率为0，实际上行业税率是11%，收款时购买方也不会付税款，如此我应该如何记账。如开出一张1万元的发票。怎么才能体现应交增值税-减免税额？

平静的生活 追问

2017-11-20 15:23

哦，好的，但申报表中有个减免税明细表中，就会有减免税额自动计算出来。之前咨询过好几个老师，他们都说要将免税额记入营业外收入。

宋生老师 解答

2017-11-20 15:24

您好！你这个是不用交税，不是什么减免。 
如果你一定要做，也是可以做的。你计提后，然后再借应交税费 贷营业外收入-税收减免

平静的生活 追问

2017-11-20 15:26

农产品自产自销产的情况开发票是只能选择0税率的，因为属于征前减免的，我的理解是对的吗？

宋生老师 解答

2017-11-20 15:27

您好！是的。这个实际上就是不征。而不是减免。你这样理解