公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

答： 您可以考虑将差额作为未来税费申报的备用资金，将多余的计提金额存入一个名为“企业所得税备用金”的专户，以便在今后某一时期进行税费缴纳时使用。并且，在国家规定的有效期内，这些备用金可以作为减免税申报的金额。

公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

答： 那你要按减免后的金额计提的额

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

第一季度申报时，符合小微企业，但计提时未按照小微计提，现在属于税费延缓缴纳期间，我需要再调账吗？比如：我申报利润总额200万，3月计提所得税50万，但申报时发现属于小微，实际计提75000就行了，我4月还需要冲减之前的计提数吗？（备注：4月不缴纳所得税，第二季度不会属于小微企业）

答： 你好4月需要多计提冲回来才可以的