公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

答： 您可以考虑将差额作为未来税费申报的备用资金，将多余的计提金额存入一个名为“企业所得税备用金”的专户，以便在今后某一时期进行税费缴纳时使用。并且，在国家规定的有效期内，这些备用金可以作为减免税申报的金额。

公司符合小微企业，在季度申报企业所得税时，计提是按25%预提，实际填报表的时候有减免的优惠，计提的比实际缴纳的多一点，差额怎么处理，分录

答： 那你要按减免后的金额计提的额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

您好，我单位是今年5月刚成立的，在第三季度的时候才开始交所得税的，都是按照25%来计提的，但是实际申报的时候我单位符合小微企业的优惠政策，实际按照5%缴纳的所得税，那相当于多提了所得税，差额部分具体的分录怎么做？

答： 您好 可以把多计提的所得税费用红字冲回 借:所得税费用 借方红字 贷:应交税费-企业所得税 贷方红字