关于先暂估原材料，当拿到发票时，可以直接冲减暂估材料吗？摘要，分录是怎样做呢？

李爱文老师 解答

2017-11-19 12:39

贷方根据结算方式记银行存款或应付账款，打快了

李爱文老师 解答

2017-11-19 12:48

可以直接冲销暂估，再按发票入账，摘要：冲销某年某月某号凭证，冲销暂估

簿荷梨子 追问

2017-11-20 08:38

李老师，原先我的记账法是：借暂估入库，当拿到发票后，借：原材料，再来负数冲减暂估材料。 
想直接冲销暂估，怎样出分录呢？

李爱文老师 解答

2017-11-20 09:41

一、暂估原材料 
借：原材料 
贷：应付账款 
二、冲销某年某月某号凭证，冲销暂估 
借：原材料    负数 
贷：应付账款    负数 
三、按材料发票入账 
借：原材料 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款

簿荷梨子 追问

2017-11-20 09:50

老师，能直接拿原材料发票时，借：原材料 负数，借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款？不多做你所说的第三步。

李爱文老师 解答

2017-11-20 09:52

你想做差额，但这样可能凭证不算太清晰 
一、分录是：补计原材料入库（补计某年某月某号凭证材料入库） 
借：原材料        （材料差额） 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款

簿荷梨子 追问

2017-11-20 10:04

老师，总体而言暂估原材料记账，一定要通过三步分录来完成。暂估材料要附上：送货单与入库材料单，购入材料附上：材料发票与购销合同，冲减暂估材料：这个时候，就没有原始凭证作为附件，国税看了会不会不明白这张凭证意思？

李爱文老师 解答

2017-11-20 10:09

最好按这笔分录写，这样账目看着清晰些 
一、暂估原材料 
借：原材料 
贷：应付账款 
二、冲销某年某月某号凭证，冲销暂估 
借：原材料 负数 
贷：应付账款 负数 
三、按材料发票入账 
借：原材料 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款