补充习题1 A公司2020年购入原材料成本为500万元,因部分生产线停工,当年未领 用任何原材料,2020年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为400万 元。假定该原材料在2020年的期初余额为零,所得税税率为25%,2020年 12月31日税前会计利润为2000万元。 A公司2021年当年未领用任何原材料,2021年资产负债表日估计该原材料 的可变现净值为350万元,2021年12月31日税前会计利润为300万元。 【要求】根据上述资料,不考虑其他因素,计算2020年和2021年的以下各 值,并完成相应的会计处理: (1)存货跌价准备(2)应交所得税 (3)递延所得税 (4)所得税费用

补充习题1A公司2020年购入原材料成本为500万元,因部分生产线停工,当年未领用任何原材料,2020年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为400万元。假定该原材料在2020年的期初余额为零,所得税税率为25%,2020年12月31日税前会计利润为2000万元。A公司2021年当年未领用任何原材料,2021年资产负债表日估计该原材料的可变现净值为350万元,2021年12月31日税前会计利润为300万元。【要求】根据上述资料,不考虑其他因素,计算2020年和2021年的以下各值,并完成相应的会计处理:(1)存货跌价准备(2)应交所得税(3)递延所得税 (4)所得税费用

答： 同学您好，很高兴为您服务。请稍等我看一下。

甲公司2019年、2020年和2021年，每年当期应交所得税均为20 000元，甲公司适用税率为25%；甲公司于2019年计提存货跌价准备30000元，无其他会计和税法差异。2020年转回存货跌价准备20000元，2021年转回存货跌价准备10000元，假定各年适用所得税税率保持不变。要求：计算甲公司2019年、2020年和2021年各年应确认的递延所得税资产和所得税费用，并编制相关会计分录。

答： 您好  稍等  计算过程中 2019年递阳所得税资产=30000*25%=7500  所得税费用=20000-7500=12500 2020年冲减递延所得税资产20000*25%=5000  所得税费用=20000%2B5000=25000 2021年冲减递延所得税资产10000*25%=2500  所得税费用=20000%2B2500=22500

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

公司计提存货跌价准备时，计算应交所得税时在会计利润的基础上调增跌价准备数再乘税率算税，为什么在考虑存货账面价值和计税基础方面要确认可抵扣暂时性差异从而确认递延所得税资产呢？这是不是矛盾，一个调增多交税，一个说少交税呢？

答： 同学你好 计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额. 如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面价值),这部分存货跌价准备需要做纳税调减. 按照国家的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行调整,先确定应税所得,再乘以适用所得税率求得. 根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础.企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.