甲公司2021年度利润表中利润总额1200万元，适用的所得税税率为25%不变该公司2021年会计处理与税收存在差别的有：（1）2020年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。（3）当年度发生研究开发支出600万元，较上年度增长20%。其中400万元予以资本化；截止2020年12月31日，该研发资产仍在开发。税法规定，企业费用化的研发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定予以摊销的金额。（4）应付违反环保法规规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。计算该企业2021年递延所得税、应交所得税和所得税费用并编制会计分录。

甲公司2021年度利润表中利润总额1200万元，适用的所得税税率为25%不变该公司2021年会计处理与税收存在差别的有：（1）2020年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税法处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元。（3）当年度发生研究开发支出600万元，较上年度增长20%。其中400万元予以资本化；截止2020年12月31日，该研发资产仍在开发。税法规定，企业费用化的研发支出按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定予以摊销的金额。（4）应付违反环保法规规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。计算该企业2021年递延所得税、应交所得税和所得税费用并编制会计分录。

答： 企业2021年递延所得税=（600*2/10-600/10%2B30）*25%=22.5 应交所得税=（1200%2B600*2/10-600/10%2B30%2B200-200*175%%2B100）*25%=310 所得税费用=310-22.5=287.5 借所得税费用287.5 递延所得税资产22.5 贷应交所得税310

如图所示3小问正确答案借 递延所得税资产2.5 贷 所得税费用 2.5题述：企业当期计提的存货跌价准备当期不允许扣除我的理解是当期不允许扣除，也就是当期要交企业所得税， 那不就是 借 所得税费用 贷递延所得税负债 吗？

答： 你好 企业当期计提的存货跌价准备当期不允许扣除。这个没错。 借 递延所得税资产2.5  贷 所得税费用--递延所得税费用 2.5 这笔分录，也没错，不过所得税费用有两个明细科目，一个所得税费用--当期所得税，另一个是所得税费用--递延所得税费用。这个与递延所得税资产对应的就是 所得税费用--递延所得税费用。 税法不允许抵扣，所以应交所得税要加上2.5 借 所得税费用--当期所得税  2.5   贷 应交税费-应交企业所得税  2.5 这个就是当期要交税。因为要脚给税务局的费用都是当期所得税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

借：递延所得税资产-减值准备 200借：所得税费用-递延所得税费用 -200 如何理解

答： 计提的减值准备不可以税前扣除 所以确认为递延所得税资产 待以后实际发生的时候再扣除