老师，我们21年利润亏220万，有个合同差50发票，现在没有发票准备调增，等后期开票了再调整可以吗？调增后亏损170万，企业所得税还需要交吗？

老师，我们21年利润亏220万，有个合同差50发票，现在没有发票准备调增，等后期开票了再调整可以吗？调增后亏损170万，企业所得税还需要交吗？

答： 可以的，但你最好让财务部门预先准备相应的文件准备，以便在税务机关发票后及时调增。调整后的亏损如果大于150万，则企业所得税仍需要缴纳。

老师，我做企业所得税汇算清缴，没有取得的发票金额，填在纳税调整项目明细表第45行其他里，对吗我是小微企业，年利润亏损，调整后，就有利润了100万以里是按2.5%交吗

答： 同学您好，是的没错，一般是这样的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

筹建期间，如果用了借管理费用-开办费，利润总额为负数，企业所得税汇算清缴，填A105000第30行，其他，全额调增。第一：是指当年企业亏损，需要调增吗？如果当年盈利，需要调增吗？第二：如果当年企业亏损，需要调增。后面盈利了，再调减是吗？第三：后面三年都亏损，就一直不能调减吗？

答： 筹建期的开办费开办期间，汇算清缴要做调增处理。 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定：“九、关于开（筹）办费的处理新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。