老师，请问，企业在2022年底计提工资100万，2023年实际支付80万，冲账20万，那实际计入2022年的工资费用是100万还是80万呢？同理 2022年12月暂估成本费用100万，期后2023年1月实际取得发票80万，红冲20万，计入成本费用的是80还是100呢？

俊秀的学姐 追问

2023-03-12 09:41

那2022年纳税调增20万，2023年冲销数就纳税调减吗

郭老师 解答

2023-03-12 09:41

以前年前损益调整来做
2023年不影响

俊秀的学姐 追问

2023-03-12 10:40

实务中很多年底12月暂估成本的，次年有差异的，都必须通过以前年度损益调整？很多不是就是年底暂估存货，次年到票红字冲销，再按实际发票金额入账，有差异的都通过以前年度损益调整？

郭老师 解答

2023-03-12 10:47

你好，正规的为了体现发票到了需要红出之前的账户，然后再做发票的，尤其是你之前有转过这两个字的

俊秀的学姐 追问

2023-03-12 10:57

那比如2022年底暂估存货100，2023到票调整差异冲20，企业所得税汇算调整就是2022年调增20,2023年通过以前年度纳税调整？实务中感觉不是这样的呢 不怎么明白

郭老师 解答

2023-03-12 10:59

借应付帐款20
贷库存商品
借库存商品20贷以前年度损益调整
或者红冲之前的然后再做发票的


实际操作中就是这个样的