防伪控税发票可以全额抵扣，但是我一张专用发票已经认证了，老师告诉我这样做：借管理费用-办公费 应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款然后借管理费用-办公费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出），但是这样一张发票管理费用不就做两次了？

绿水无忧 追问

2017-11-07 15:54

可以帮我列一下分录和具体的金额吗？我怕弄错

邹老师 解答

2017-11-07 15:55

做：借管理费用-办公费（两张发票的不含税部分） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款） 
然后借管理费用-办公费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）（两张发票的税额部分）

绿水无忧 追问

2017-11-07 15:57

那一张是已经认证的专用发票，一张是普通发票，税额和金额都一样做吗

邹老师 解答

2017-11-07 15:58

你好，普通发票的税额也是可以减免的 
 做：借管理费用-办公费（专用发票不含税金额+普通发票合计金额） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款） 
然后借管理费用-办公费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）（专用发票的税额部分）

绿水无忧 追问

2017-11-07 16:02

好的，后面是不是还要做一张借应交税费（应交增值税减免税额），贷营业外收入，金额怎么填？填两张的全部金额吗？ 
我司开进来一张缝纫机的发票，做什么分录呢？这个报税有什么不一样吗？

邹老师 解答

2017-11-07 16:04

你好，减免贷方是管理费用，就是两张发票的合计金额 
缝纫机的发票  借；固定资产等科目   应交税费（进项税额）  贷；应付账款等科目 
需要计入固定资产进项税额明细表附表