收到一张餐饮的增值税专用发票。先开始分录：借：管理费用-福利费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款。 然后转出时：借：管理费用-福利费 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。 我中间要不要做正常进项税额结转：即借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费应交增值税-转出未交增值税

雨雨 追问

2018-08-30 19:52

意思月底还是要做这一部分的结转是吗。

徐阿富老师 解答

2018-08-30 19:58

把进项，销项的发票都做了，最后把进项，销项转到未交增值税子目

徐阿富老师 解答

2018-08-30 19:59

你好，这样说你能理解了吗？

雨雨 追问

2018-08-30 20:13

就是先把所有发票都做了。然后再转入未交增值税。那什么时候转出呢

雨雨 追问

2018-08-30 20:15

那我那一笔：借：管理费用-福利费。贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出什么时候做呢

雨雨 追问

2018-08-30 20:18

老师那就假设我只有一笔进项，不能给我说一个完整的分录吗

徐阿富老师 解答

2018-08-30 21:33

你好，我提供你个参考例题，有不懂可以再问我，好吗？：  1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-未交增值税，

雨雨 追问

2018-08-31 12:04

好的。谢谢老师明白了

徐阿富老师 解答

2018-08-31 12:09

不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢。