2021年甲公司发生了2000万元的广告费支出，已经作为销售费用计入当期损益，甲公司2021年实现销售收入10000万元。计算甲公司广告费的账面价值，计税基础和暂时性差异。

2021年甲公司发生了2000万元的广告费支出，已经作为销售费用计入当期损益，甲公司2021年实现销售收入10000万元。计算甲公司广告费的账面价值，计税基础和暂时性差异。

答： 账面价值= 2000万/10000万 * 100%=20%。 计税基础= 2000万/10000万 * 10000万 = 2000万。 暂时性差异=100%-20% = 80%

M公司2×19年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×19年实现销售收入10 000万元。M公司2×19年因该事项确认的暂时性差异为（　）。A.应纳税暂时性差异750万元B.可抵扣暂时性差异500万元C.应纳税暂时性差异500万元D.可抵扣暂时性差异750万元

答： 您好,该广告费用支出按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产。如果将其视为企业的一项资产，其账面价值为0；按照税法规定，应根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除1 500万元（10 000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为500万元；该项资产的账面价值0小于其计税基础500万元形成可抵扣暂时性差异500万元，因此选项B正确

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 |老师答案师什么解析下

答： 您好 允许扣除金额=6000*0.15=900 计税基础是税法允许扣除的金额