2021年甲公司发生了2000万元的广告费支出，已经作为销售费用计入当期损益，甲公司2021年实现销售收入10000万元。计算甲公司广告费的账面价值，计税基础和暂时性差异。

2021年甲公司发生了2000万元的广告费支出，已经作为销售费用计入当期损益，甲公司2021年实现销售收入10000万元。计算甲公司广告费的账面价值，计税基础和暂时性差异。

答： 账面价值= 2000万/10000万 * 100%=20%。 计税基础= 2000万/10000万 * 10000万 = 2000万。 暂时性差异=100%-20% = 80%

甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值；（2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础；（3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析。

答： 甲1公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值=600-2000*15%=300

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司2019年发生了600万元广告费和业务宣传费支出，发生时以作为销售费用计入当期损益。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另外规定外，不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司当年实现销售收入2000万元。要求：（1）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的账面价值；（2）计算甲公司广告费和业务招待费支出于2019年12月31日的计税基础；（3）对甲公司广告费和业务招待费支出的账面价值与计税基础的差异进行分析

答： 广告费支出税前列支有一定的标准限制，根据当期甲公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除300万元（2000×15%），当期未予税前扣除的300万元(计税基础)（600-300）可以在以后纳税年度结转扣除，形成的可抵扣暂时性差异为300万元。