12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 | 老师答案师什么解析下

安详的小蝴蝶 追问

2020-06-18 15:26

12.【答案】A
【解析】税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除900万元（6000×15%），当期未予税前扣除的300万元（1200-900）可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为300万元。
老师啊 答案师是不是错了啊

bamboo老师 解答

2020-06-18 15:27

我错了 抱歉 对不起 这里的意思应该是问后面年度的  
后面年度的计税基础是300万 
当年可以扣除的是900万

安详的小蝴蝶 追问

2020-06-18 15:32

解析下这个a老师 我没懂啊

bamboo老师 解答

2020-06-18 15:34

就是这个300在以后年度可以所得税前扣除 是广告费的计税基础

安详的小蝴蝶 追问

2020-06-18 15:42

老师人家问的是A公司2×17年广告费支出的计税基础为（  ）万元
你这说的是以后年度可以所得税前扣除，是指2018年及以后吧

bamboo老师 解答

2020-06-18 15:48

是的 2018年及以后的计算基础 在2017年末就存在了

安详的小蝴蝶 追问

2020-06-18 16:01

老师我没听懂你的解释  ，怎么办啊 ，为啥选择a   按照这个题退出来的话事选择c才对

安详的小蝴蝶 追问

2020-06-18 16:10

麻烦老师解析

bamboo老师 解答

2020-06-18 16:18

计算基础就是可以以后可以所得税前扣除 的金额
900当期已经扣除了