12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0 老师为什么这题选A呢？可以解释？

12.A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0老师为什么这题选A呢？可以解释？

答： 6000*15%=900万元 1200-900=300万元 这个呀 等于是 税务上 不承认这300万元的广告支出 作为资产核算 所以 是300万元计税基础的 而会计上 全部费用处理 账面价值为0 这样的话 是低估资产 从而产生 递延所得税资产

A公司2×17年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×17年实现销售收入6000万元。A公司2×17年广告费支出的计税基础为（　　）万元。　　　　　　

答： 已经支付了广告费，则账面价值为0，理解为资产账面为0也是可以的，资产负债都是0，资产账面=0，计税基础=未来可以税前扣除的金额=1200-6000*15%

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

销售费用大于计税基础为什么是可抵扣呢？？？？

答： 你好，因为该费用当期并没有实际支付，税法不认可，因此在未来实际支付时候可以抵扣，所以计税基础等于=账面价值-未来可抵扣=0，所以账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。