老师你好，收到以前年度退的附加税。做的分录：借 银行存款 10 贷 应交税费城建税10等。借应交税费城建税等 10贷 利润分配未分配利润10 报表利润表和资产负债表的勾稽不平。就差这个数。怎么处理

老师你好，收到以前年度退的附加税。做的分录：借 银行存款 10 贷 应交税费城建税10等。借应交税费城建税等 10贷 利润分配未分配利润10 报表利润表和资产负债表的勾稽不平。就差这个数。怎么处理

答： 在记账时，应该先将银行存款和应交税费城建税等进行勾稽，然后再将利润分配未分配利润进行勾稽。因为勾稽不平，所以需要在银行存款和利润分配未分配利润上增加一笔发生额，用来表示因勾稽导致的差额，以便报表利润表和资产负债表的勾稽能够相等。例如，在借方增加一笔发生额为10的银行存款，贷方增加一笔发生额也是10的利润分配未分配利润，这样就可以实现报表利润表和资产负债表的勾稽平衡。

学员:小规模退上年企业所得税分录，不用以前年度损益调整科目，借 银行存款 贷 应交税费—应交所得税 借 应交税费—应交所得税 贷 利润分配—未分配利润这样对吗？老师:是的，您的分录处理是正确的。具体如下：1. 归还上年企业所得税：借：银行存款贷：应交税费—应交所得税2. 调整利润分配：借：应交税费—应交所得税贷：利润分配—未分配利润这样的处理方式可以正确反映企业的财务状况。但是，这样的话，资产负债表的未分配利润和利润表的净利润的勾稽关系对不上，就差退税这个数，遇到这种情况怎么处理？净利润+年初未分配利润数就不等于期末的未分配利润数，资产负债表和利润表的勾稽关系就不相等了，这种情况要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的购机关系不一致可以不进行调整，如果你想要一致的话，调整未分配利润和应交税费的期初余额。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

退回来以前年度的企业所得税，做如下会计分录借:银行存款贷:应交税费—应交所得税借:应交税费—应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润资产负债表平的，但利润表和资产负债表就不平了请问老师这个是为什么

答： 如果不涉及利润表的话，那本年的利润表和资产负债表就不平了吧