账上做了无票收入，但是我的增值税主表没有申报上去，现在要年度汇算清缴该怎么办

账上做了无票收入，但是我的增值税主表没有申报上去，现在要年度汇算清缴该怎么办

答： 针对您提出的情况，我们建议您首先补录增值税主表，将无票收入按照税务所要求的标准登记在普通发票中，并进行正常的主表填报。之后根据税务机关的规定，在年度汇算清缴中对这部分收入进行申报。另外，您也可以考虑申请调节，将这部分收入包含到税务机关规定的减免范围中。

去年1月份有一笔个税返回1000，账上做成了其他收益，但是当时报税的时候按照无票收入报了税，并缴纳了增值税，但是账上没做收入，跟计提增值税，财务报表申报也没有这笔收入，现在汇算清缴导致报表中的收入，跟增值税申报表收入不一致，怎么调整

答： 补充收入及增值税计提分录： 借：应收账款 / 银行存款（假设款项未单独区分，若已明确收到则为银行存款，未收到为应收账款）1000 贷：其他收益 1000÷(1 %2B 增值税税率) 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1000÷(1 %2B 增值税税率)× 增值税税率 这里假设增值税税率为 6%（一般纳税人提供代扣代缴服务的税率，若企业为小规模纳税人，税率可能为 3% 等，需根据实际情况确定），则分录为： 借：应收账款 / 银行存款 1000 贷：其他收益 943.40 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）56.60 调整以前年度损益（若执行企业会计准则）： 由于涉及去年的账务，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整。假设不考虑其他税费及调整事项，将上述 “其他收益” 调整到 “以前年度损益调整”。 借：其他收益 943.40 贷：以前年度损益调整 943.40 同时，调整因该笔收入对应的所得税影响（假设企业所得税税率为 25%）。 借：以前年度损益调整 235.85（943.40×25%） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 235.85 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。 借：以前年度损益调整 707.55（943.40 - 235.85） 贷：利润分配 —— 未分配利润 707.55 报表调整 财务报表： 在去年的利润表中，增加 “其他收益” 项目金额 943.40 元，同时增加 “所得税费用” 项目金额 235.85 元，调整后的净利润增加 707.55 元。 在去年的资产负债表中，调整 “应交税费” 项目，增加应交增值税 56.60 元、应交企业所得税 235.85 元；调整 “未分配利润” 项目，增加 707.55 元。 汇算清缴报表：在企业所得税汇算清缴报表中，调增 “其他收益” 对应的收入金额 943.40 元，同时调增相应的成本费用（若有）和应纳税所得额，按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

今年审计发现去年2020年的汇算清缴的 营业税金及附加汇算清缴是30910.78，财务报表营业税金及附加是28998.38 汇算清缴管理费用是4614942.29，财务报表管理费用是4616764.69 汇算清缴营业利润是68471.19，财务报表是68561.19 汇算清缴没有营业外收入，财务报表营业外收入是708.87 要怎么办现在，2020年的汇算清缴和去年财务报表的数据对不上，现在要怎么办？可以不改申报，直接改账吗

答： 1，首先，会计和税法存在口径差异 2，你需要取判断你这里差异是什么原因导致 3，如果是口径差异导致不用更改 4，如果是差错导致就需要根据差错原因去更改