老师，年度纳税申报，应付职工薪酬借方大于贷方的 账载按贷方金额写， 实际发生是当年21年借方-发的20年工资奖金+22年发的工资奖金，这样吗

老师，年度纳税申报，应付职工薪酬借方大于贷方的 账载按贷方金额写， 实际发生是当年21年借方-发的20年工资奖金+22年发的工资奖金，这样吗

答： 是的，这是正确的操作方式，可以在一个会计期间内，年度纳税申报发生贷方大于借方的情况，账载按贷方金额写，即当年21年借方-发的20年工资奖金+22年发的工资奖金。在实际操作过程中，可以将当年发生的应付职工薪酬金额以及未发生的职工薪酬金额进行拆分，以进行账目记账。拓展知识，为了减少企业成本，可根据行业情况，考虑延期薪酬支付，如人力资源外包。

请问老师，我们是小规模纳税人小微企业，汇算清缴时这个职工薪酬支出及纳税调整明细表（A105050），这里的账载金额和实际发生额怎么填写呢？账载金额是2023年度账上所有的应付职工薪酬工资薪金（含年终奖）的贷方累计发生额么？实际发生额是指2023年应付职工薪酬工资薪金（含年终奖）所有的借方累计发生额么？比如2023年12月计提了2023年的年终奖，在2024年2月份发的，这个需要算进实际发生额里面么？

答： 你好，同学 账载金额=实际发生额=2023年度应付职工薪酬本年贷方累计发生额 要包括计提的年终奖的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，工资薪金一表中账载金额填写应付职工薪酬的贷方，实发金额填写应付职工薪酬的借方，那计提的金额大于发放的金额的话怎么填写呢[图片][图片]应付职工薪酬的本年累计借方是273320.28元 应付职工薪酬本年累计贷方是283620.28元，账载金额是283620.28，实发金额是273320.28，那税收金额和纳税调整表怎么填写呢

答： 您好 请问计提的工资汇算清缴前没有全部发放吗