比如当年收到财政拨款60万计入递延收益，研发支出发生了40万年末转入管理费用-研发费用，同时结转递延收益40万为营业外收入，汇算清缴时，营业收入不是应该填写60吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-10-25 10:49

收入40，同时需要填写不征税收入40

小不懂追问

2017-10-25 10:56

老师，可是当年财政拨款是60啊？

邹老师解答

2017-10-25 10:57

你好，你好，因为你转为收入的40，所以只能填写40，而不是60

小不懂追问

2017-10-25 11:01

@邹老师:您刚才说如果当季收到财政拨款60的话，季度申报的时候就填写营业收入60 ，不征税收入60。

邹老师解答

2017-10-25 11:02

你好，需要你转为收入了才填写不征税收入部分的

小不懂追问

2017-10-25 11:19

@邹老师:老师，那和您当时的解答不一致啊？

邹老师解答

2017-10-25 11:21

你好，根据你实际转为递延收益的金额计入的

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