公司2017年店铺装修领用的材料如何记帐。我们买入材料是：借：原材料应交税费---应交增值税（进项税）贷：银行存款我们公司租的（注意是租的）店铺装修领用涂料应该如何记帐呢？借：长期待摊费用--装修贷：原材料贷：应交税费---应交增值税（进项税转出）是这样吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-10-22 21:52

您好，贵公司是一般纳税人吗？材料发票是增值税专用发票吗？不是的，领用时，借；在建工程-装修工程，应交税费-待抵扣（40%的增值税额）贷；原材料，应交税费-应交增值税（进项转出，40%的增值税额），一年以后再抵扣。

忧心的豆芽追问

2017-10-22 22:36

您好，我公司是一般纳税人，材料发票是增值税专用发票。领用时如何记帐？借：在建工程不太合适吧？因为在建工程要转入固定资产，我司是租来的店铺。领用时的分录麻烦你再指点一下

王雁鸣老师解答

2017-10-22 22:37

您好，领用时，借；长期待摊费用-装修费（或者在建工程-装修工程），应交税费-待抵扣（40%的增值税额）贷；原材料，应交税费-应交增值税（进项转出，40%的增值税额），一年以后再抵扣。

忧心的豆芽追问

2017-10-24 13:31

谢谢老师。只是这个进项转出的40%在增值税申报表中是否也要体现出来？另外一年以后再抵扣的时候，又要如何记帐呢？

王雁鸣老师解答

2017-10-24 13:36

您好，不客气，要体现出来的。一年后，借：应交税费-应交增值税-进项，贷；应交税费-待抵扣增值税。

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