老师：七月份发六月份的工资，并在六月份工资中扣除六月份个人应该承担的社保部分，月底如果做计提的分录？

青柠

职称：会计实务

2023-02-21 19:48

对于这种情况，可以在月末对应的会计期间进行计提，以实现员工薪资社保支出的缓冲效应。具体来看，在计提的会计期间，可以在个人账户科目中增加一个应付职工薪酬类别，做出下列计提分录：应付职工薪酬X元、个人所得税X元（适用单位缴纳），企业承担社会保险金X元（适用企业自行缴纳），公积金X元（适用单位缴纳），社会保险账户X元（适用个人缴纳）。通过上述分录，可以实现员工薪资社保社保支出的计提缓冲效应，从而达到精确计算薪资的目的。

拓展知识：随着社会的发展，社会保障制度也在发生着变化，除了社会保险外，还有一项叫做个人社会保障，主要是指个人账户体系中的社会保障支出，这类支出主要由个人账户承担，社保部门只负责支付给个人账户管理机构，而不负责直接支付给个人。个人社保账户包括养老金、医疗保险和失业保险等。通过开设个人社会保障账户，可以更精确地计算社会保障支出，从而更好地保障个人权益。

对于这种情况，可以在月末对应的会计期间进行计提，以实现员工薪资社保支出的缓冲效应。具体来看，在计提的会计期间，可以在个人账户科目中增加一个应付职工薪酬类别，做出下列计提分录：应付职工薪酬X元、个人所得税X元（适用单位缴纳），企业承担社会保险金X元（适用企业自行缴纳），公积金X元（适用单位缴纳），社会保险账户X元（适用个人缴纳）。通过上述分录，可以实现员工薪资社保社保支出的计提缓冲效应，从而达到精确计算薪资的目的。拓展知识：随着社会的发展，社会保障制度也在发生着变化，除了社会保险外，还有一项叫做个人社会保障，主要是指个人账户体系中的社会保障支出，这类支出主要由个人账户承担，社保部门只负责支付给个人账户管理机构，而不负责直接支付给个人。个人社保账户包括养老金、医疗保险和失业保险等。通过开设个人社会保障账户，可以更精确地计算社会保障支出，从而更好地保障个人权益。

2023-02-21 19:48:20

您好，这个扣的是五月当月的社保。

2020-06-28 17:25:58

一、五月份不可能计提六月份的工资，按权责发生制是六月份计提六月份的工资。二、六月份交的社保费，计提社保费，假定只有管理人员，计提的分录是： 1、借：管理费用——社保费贷：应付职工薪酬——社保费只按公司承担的社保计提 2、缴纳社保费时的分录是：借：应付职工薪酬——社保费借：其他应收款——代扣个人社保贷：银行存款三、计提工资的分录是：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资四、发放工资的分录是：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——代扣个人社保贷：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（或库存现金）

2020-07-12 09:04:43

你好，可以的，没问题

2023-06-03 12:00:17

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