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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2017-10-15 19:58

您好！（1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 
借：管理费用 
  销售费用 
  研发支出 
  制造费用 
  生产成本 
  贷：应付职工薪酬——养老保险 
  应付职工薪酬——医疗保险 
  应付职工薪酬——失业保险 
  应付职工薪酬——生育保险 
  应付职工薪酬——工伤保险 
  
（2）计住房公积金（单位承担部分） 
  借：管理费用 
  销售费用 
  研发支出 
  制造费用 
  生产成本 
  贷：应付职工薪酬——住房公积金 
  
（3）计提工资（应发工资总额） 
  借：成本费用 
  贷：应付职工薪酬——工资 
   
（4）发工资 
 借：应付职工薪酬——工资 
  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 
     其他应付款——住房公积金-个人部分 
       应交税费——应交个人所得税 
       银行存款（实发工资部分） 
  （5）缴纳社保 
  借：应付职工薪酬——养老保险 
     应付职工薪酬——医疗保险 
     应付职工薪酬——失业保险 
     应付职工薪酬——生育保险 
      应付职工薪酬——工伤保险 
      其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 
     贷：银行存款 
  （6）住房公积金缴费 
    借：应付职工薪酬——住房公积金 
       其他应付款——住房公积金-个人部分 
        贷：银行存款 
  （7）缴纳个人所得税 
  借：应交税费——应交个人所得税 
  贷：银行存款。

lotus 追问

2017-10-15 20:09

请问老师， 
1，我们公司月初就交社保，也需要计提吗？ 
2，本月交上月的公积金，本月应该计提本月的公积金对吧？

lotus 追问

2017-10-15 20:12

按照权责发生制，工资，社保，公积金都应该本月计提，次月缴纳？我们公司上月底计提了九月的工资，十月冲销了？

宋生老师 解答

2017-10-15 20:18

您好！建议还是计提。 
是的。本月计提本月的 
10月发放和缴纳的时候就冲销了

lotus 追问

2017-10-15 20:24

@宋老师:我的疑惑点是为什么要冲销？上月计提贷的科目，本月发放缴纳借的科目，应付的科目不就没有余额了吗？

宋生老师 解答

2017-10-16 09:45

您好！是的。没有余额了就相当于冲减了啊

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一，计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、计提社保和公积金(公司部分) 计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目 贷：应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 三、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分) 四：缴纳社保或者公积金 借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 贷：银行存款-社保或者公积金账户 五:个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款
2020-04-24 10:23:39
同学您好，一般本月计提下月发放金额是平的，如无重大变动，两月计提金额是接近的
2022-04-09 17:49:48
您好！（1）计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分） 借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——养老保险 　　应付职工薪酬——医疗保险 　　应付职工薪酬——失业保险 　　应付职工薪酬——生育保险 　　应付职工薪酬——工伤保险 　 （2）计住房公积金（单位承担部分） 　　借：管理费用 　　销售费用 　　研发支出 　　制造费用 　　生产成本 　　贷：应付职工薪酬——住房公积金 　 （3）计提工资（应发工资总额） 　　借：成本费用 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　 （4）发工资 　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分 其他应付款——住房公积金-个人部分 应交税费——应交个人所得税 　　 银行存款（实发工资部分） 　　（5）缴纳社保 　　借：应付职工薪酬——养老保险 　　 应付职工薪酬——医疗保险 　　 应付职工薪酬——失业保险 　　 应付职工薪酬——生育保险 　　 应付职工薪酬——工伤保险 　 　其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分 贷：银行存款 　　（6）住房公积金缴费 　　 借：应付职工薪酬——住房公积金 　　 其他应付款——住房公积金-个人部分 　　 贷：银行存款 　　（7）缴纳个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款。
2017-10-15 19:58:44
你好 一，计提工资 借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用 贷：应付职工薪酬 二、计提社保和公积金(公司部分) 计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目 贷：应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 三、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分) 四：缴纳社保或者公积金 借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分) 应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分) 贷：银行存款-社保或者公积金账户 五:个税扣款 借：应交税金-个人所得税 贷：银行存款
2022-03-27 09:27:00
计提工资时： 借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等 贷：应付职工薪酬——工资 计提社保(企业自己承担的部分)： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社保 发放工资时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(员工个人部分的社保) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 上交杜保时： 借：应付职工薪酬——社保 贷：库存现金或者银行存款 上交个人所得税时： 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
2021-03-22 22:58:49
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