月底需要计提员工个人应承担的五险一金么？如果不用计提 或者是计提为什么？

小风筝 追问

2017-10-13 21:33

老师 那是不是可以这样理解，如果发工资在计提社保之前，那计提社保的分录就是借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-社保、公积金。这个借：应付职工薪酬和前面计提工资的一借一贷相抵就是实际应该发的工资。 这个其他应付款是以公司应该交给社保局的角度看的。老师 麻烦仔细仔细仔细看一下 我这样理解对吗？请客观真实评价 谢谢啦

王雁鸣老师 解答

2017-10-13 21:34

您好，您说的是正确的，理解是对的。

小风筝 追问

2017-10-13 21:36

@王雁鸣老师:嘻嘻  好的 谢谢老师耐心的解答 有种豁然开朗的感觉。。。祝老师工作顺利哦。

小风筝 追问

2017-10-13 21:42

@王雁鸣老师:不对吧 老师 我刚刚又理解了一下 工资计提的时候是不包括社保公积金的 所以需要单独计提出来的 我又不理解了 那如果先计提工资后计提社保 计提社保的分录怎么做呢？不应该是借：应付职工薪酬吧？我刚刚理解的是错的。

王雁鸣老师 解答

2017-10-13 22:08

您好，不客气。是这样的，比如个人工资每月工资是3300元，需要扣除五险一金是500元，实发工资是2700元，那么，计提工资的时候，借：管理费用-工资等科目，3300元，贷：应付职工薪酬-工资，3300元。发工资的时候，借：应付职工薪酬-工资，3300元，贷：现金或者银行存款，2700元，其他应付款-社保等，500元。不就是这样吗？其他应付款-社保等，这个500元，是要上交社保局的等。

小风筝 追问

2017-10-13 22:15

哦哦 明白了 谢谢您的老师