关于所得税这块的，资产负债表日，资产账面价值1000计税基础1200，可抵扣暂时性差异就应该是200，那我确认递延所得税资产是200还是200*25%

关于所得税这块的，资产负债表日，资产账面价值1000计税基础1200，可抵扣暂时性差异就应该是200，那我确认递延所得税资产是200还是200*25%

答： 你好，是200*25%

白色的图片： 资产的 账面价值 小于 计税基础 ，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产深绿色的图下：资产的 账面价值 大于 计税基础 账面价值 200 计税基础 180 ，为什么形成的也是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产？

答： 同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳）

答： 这是合并报表调整抵销时，将被合并方净资产调整为公允价值的处理。被合并方固定资产在其个别报表账面价值1000，而合并报表需要按照公允价值调整，站在合并报表角度“账面价值”为2500，而计税基础仍然是个别报表的1000。合并报表角度资产账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。