旅行社行业小规模季度差额申报9万元以下免税，记账应怎样结转增值税和计提税金？我的报表应交税费是负数不知是什么问题了

旅行社行业小规模季度差额申报9万元以下免税，记账应怎样结转增值税和计提税金？我的报表应交税费是负数不知是什么问题了

答： 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 结转之后增值税是0，而不会是负数的

老师我有个问题一直好纠结：我公司属于小规模旅游行业3%税率，有企业所得税，是差额申报，我公司本季度收入为10万记账如下：借：银行存款100000 贷：主营业务收入97087.38 应交增值税（销项税额）2912.62 本季成本总额为6万：借：主营业务成本：58252.43 应交税费-应交增值税（销项税额抵减）1747.57 贷：银行存款：60000 本季应交增值税为2912.62-1747.57=1165.05元，这样记账应交税额与差额申报税额对上，但是季度不够9万元收入是免税，如上季6万收入减去3万成本记账同上面收入和成本类价税分离即60000—30000=30000/1.03✘0.03等于应交税费，这样话这个税额又和免税税金即收入销售税额数为免税对不上，超9万和不够9万营业额两种情况我应怎样做成本类分录记账了？

答： 您好，差额计税的，是按着收入原值申报纳税的，不是按差额来享受优惠政策的。建议按最上面的方法记账比较规范。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

是旅行社小规模纳税人，申报增值税9万以下是免税的，但是申报表中的免税销售额是差额前收入还是差额后收入呢？

答： 您好，是差额前收入。