老师我有个问题一直好纠结：我公司属于小规模旅游行业3%税率，有企业所得税，是差额申报，我公司本季度收入为10万记账如下：借：银行存款100000 贷：主营业务收入97087.38 应交增值税（销项税额）2912.62 本季成本总额为6万：借：主营业务成本：58252.43 应交税费-应交增值税（销项税额抵减）1747.57 贷：银行存款：60000 本季应交增值税为2912.62-1747.57=1165.05元，这样记账应交税额与差额申报税额对上，但是季度不够9万元收入是免税，如上季6万收入减去3万成本记账同上面收入和成本类价税分离即60000—30000=30000/1.03✘0.03等于应交税费，这样话这个税额又和免税税金即收入销售税额数为免税对不上，超9万和不够9万营业额两种情况我应怎样做成本类分录记账了？

何坤燕

于2017-10-14 17:30 发布   1197次浏览